Как выбрать спецрежим и совмещать две системы

Что важно учесть при выборе спецрежима

С 1 января 2021 года отменили ЕНВД. Также сейчас вносятся изменения по другим системам налогообложения.

Мы актуализируем статью после утверждения всех изменений. 

Но ты можешь ориентироваться на информацию в ней, выбирая между другими системами налогообложения. А по нюансам рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером.


ЕНВД — оптимальный режим для ресторанного бизнеса. Но может оказаться, что в твоём случае выгоднее работать на патенте или УСН.

Выбирая конкретный спецрежим, нужно:

• Учесть все особенности своего бизнеса. Например, режим работы и проходимость точки, пиковые часы и часы спада по количеству гостей, количество сотрудников, величину расходов и выручки, будешь ли проводить мероприятия в заведении.

• Заранее просчитать, сколько придётся платить налогов по каждому режиму, который ты можешь применять.

Для каждого спецрежима налог считается по-своему. Дальше мы разберём эти отличия и я расскажу, как ты можешь сам просчитать будущие платежи. Но сначала — рекомендация.

ЕНВД

На ЕНВД величина налога НЕ зависит от фактических доходов и расходов заведения. Ты заранее будешь точно знать, сколько надо платить.

Патент

На патенте налог тоже НЕ зависит от фактических доходов и расходов заведения. Тебе надо оплатить только сумму патента за период, в течение которого ты будешь работать на этой системе.

Сумма патента зависит от:

• Региона и конкретного места, где ты открываешь заведение. Например, налог на патенте в Новосибирской области ниже, чем в Москве. А в разных округах Москвы сумма патента может отличаться в два раза.

• Формата заведения (есть ли зал для обслуживания гостей или нет).

Сравним стоимость патента на месяц для округов Москвы (Арбат, Алтуфьевский) и городов Новосибирской области (Бердск, Купино):

Если у тебя сеть и точки в разных регионах, то патент надо покупать отдельно для каждого региона.

Как узнать сумму патента для конкретного региона, я рассказала в статье «Выбираем систему налогообложения по критериям вашего бизнеса».

УСН

На УСН налог напрямую зависит от фактических доходов или прибыли заведения.

Но ты сам выбираешь, как выгоднее платить: налог с величины «доходы минус расходы» по ставке 15% или налог только с доходов по ставке 6%.

Региональные власти могут установить пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков.

Преимущество ставки 6% — простота расчёта налога, так как учитываются доходы, а расходы — нет (кроме страховых взносов с зарплаты сотрудников). При значительных расходах на зарплату и страховых взносах, налог может составить лишь 3% от выручки.

Особенности расчёта налога по ставке 15%:

• не все расходы учитываются для налога (в налоговом кодексе есть перечень, какие расходы идут в расчёт);

• Все расходы должны подтверждаться документами — иначе они не уменьшат налог. Важно, чтобы твои поставщики оформляли документы правильно и вовремя передавали их тебе. 

• Если бизнес низкорентабельный (нет прибыли), необходимо платить минимальный налог — 1% от доходов.

Как посчитать доходы и расходы на год, читай в нашей статье «Как заведению разработать маркетинговую стратегию за пять шагов».

Ставку налога на УСН ты можешь менять ежегодно. Чтобы следующий год работать по другой ставке, надо до 31 декабря подать заявление в налоговую инспекцию.

Страховые взносы за сотрудников и для ИП

Кроме основного налога на спецрежимах, тебе нужно платить страховые взносы за себя (если у тебя ИП) и за сотрудников.

Взносы за сотрудников составляют 30,2% от их зарплаты. Эти взносы идут на четыре направления: пенсию, медицинское обслуживание, социальные выплаты (декретные, больничные) и на случай травм на работе.

Размер страховых взносов снижается, если доход сотрудника в течение года достиг предельной величины (суммы на 2020 год):

Взносы ИП за себя составляют 40 874 рубля на 2020 год (их надо платить, даже если у тебя нет дохода). Если ты работал как ИП не полный год — взносы платятся не полностью, а считаются пропорционально отработанному времени. А если твой доход за год превысит 300 000 рублей, надо платить ещё 1% с суммы, которая превысила триста тысяч. Эти взносы идут на пенсионное и медицинское страхование.

Уменьшение основного налога на страховые взносы

Сумму основного налога на спецрежиме можно уменьшить на страховые взносы, которые ты заплатил за себя и сотрудников. Но есть ограничения.

Как посчитать налог на спецрежимах

Сумму налогов по всем спецрежимам ты можешь посчитать в калькуляторе на сайте налоговой службы. Для расчёта патента есть отдельный сервис — «Расчёт стоимости патента». А ЕНВД можно посчитать по формуле, которую я привела выше.

Имей в виду, что эти сервисы не учитывают всю специфику твоего бизнеса. Ты получишь в них цифры, но надо рассматривать и другие факторы. Подробнее об этом читай дальше.

• Для УСН на ставке «6% с доходов» достаточно просто открыть раздел «финансовый модуль» и посмотреть свой доход: основной (от продажи блюд) и дополнительный (от субаренды, предоплат за банкеты и любой другой).

• Для УСН на ставке «15% с величины доходы минус расходы»: внеси в «финансовый модуль» все свои расходы (покупка продуктов, реклама, зарплаты, коммунальные платежи и любые другие траты).

Пример расчёта налога на ЕНВД и патенте

Посчитаем и сравним, какая система будет выгоднее — ЕНВД или патент. По УСН сделать расчёт и сравнение мы не сможем, так как нужны данные о предполагаемом бюджете доходов и расходов.

Для расчёта возьмём кафе из Новосибирска, площадь его зала для обслуживания гостей  — 40 м², коэффициент К2 для Новосибирска равен 1.

Величину К2 можно узнать на сайте налоговой, в разделе «Особенности регионального законодательства» по ЕНВД. Как его найти, я рассказала в предыдущей статье. 

Налог для кафе на 2020 год составит:

Хотя ЕНВД — оптимальная система для ресторанной сферы, в данном случае выгоднее патент (если бизнес зарегистрирован на ИП). В твоей ситуации всё может быть иначе, поэтому надо считать налоговую нагрузку с учётом особенностей заведения.

Например, столовые — заведения с большой площадью и малой торговой наценкой. Работают они в основном в дневное время. Применять ЕНВД им не выгодно: выручка небольшая, а ЕНВД надо платить со всей площади. В таком случае выгоднее работать на УСН.

Совмещение нескольких систем налогообложения

Могут возникнуть ситуации, когда применять один налоговый режим недостаточно. Тогда ты можешь совместить его с другим режимом. Вот как это работает. 

Пример 1. Для заведений на ЕНВД и патенте, у которых есть услуги помимо общепита.

У заведения могут быть дополнительные платные услуги: аниматоры для детей, концерты, мастер-классы или доходы в виде премий от поставщиков. С доходов от этих услуг тоже надо платить налог.

Но выручку от дополнительных услуг нельзя учесть по правилам ЕНВД и патента, поскольку ими облагается только продажа еды и напитков.

Например, бар работает на ЕНВД. У него хорошие продажи алкоголя, за которые основной поставщик напитков перечисляет заведению премии. Налог с этих премий бар может платить по правилам УСН.

Пример 2. Для сетевых заведений на ЕНВД или патенте.

Может быть ситуация, когда несколько точек сети находятся там, где местные власти не ввели эти режимы. Например, в Московской области ЕНВД введён, а в Москве — нет. А заведения сети работают в городе и в области.

Между УСН и ОСНО выбирай УСН, если твой бизнес соответствует критериям этой системы. Но чтобы работать на УСН, надо подать заявление. Иначе ОСНО применяется автоматически.

Рекомендация

Если открываешь заведение ближе к концу года, лучше сразу подай заявление на УСН. Пока ты делаешь ремонт в помещении, у тебя не будет дохода. Когда откроешься, первое время доход может оказаться небольшим. А если сразу выбрать ЕНВД или патент, то тебе придётся платить налог независимо от наличия или размера выручки. Перейти на ЕНВД или патент ты сможешь с начала следующего года (менять УСН на другой режим можно только с начала года).

Как подать заявления на спецрежимы, читай в статье «Выбираем систему налогообложения по критериям твоего бизнеса».