Как выбрать спецрежим и совмещать два режима налогообложения

Что важно учесть при выборе спецрежима

Общепит может работать на специальных налоговых режимах — УСН или патенте — и вместо нескольких налогов платить один, что упрощает налоговый учёт. Режимы отличаются по условиям применения и налоговой нагрузке. Выбирая конкретный спецрежим, нужно:

• Учесть особенности своего бизнеса. Оцени примерную проходимость точки, размер зала, количество сотрудников, величину расходов и выручки.
• Определиться с видами деятельности. Реши, будешь ли ты проводить мероприятия в заведении, обслуживать гостей за столиками или продавать еду в фудтраке.
• Просчитать, сколько придётся платить налогов на каждом режиме.

Патент

На патенте налог не зависит от фактических доходов и расходов заведения. Нужно оплатить только фиксированную сумму патента за период, в течение которого ты будешь работать на этом режиме.

Сумма патента зависит от:

• Региона и конкретного места, где ты открываешь заведение. Например, налог на патенте в Новосибирске ниже, чем в Москве. А в разных районах Москвы стоимость патента может отличаться в два раза.

• Формата заведения: есть ли зал для обслуживания гостей или нет.
  

• Размера заведения. В некоторых регионах установлены тарифы с 1 м² зала обслуживания. Поэтому в Новгородской области кафе с залами 15м² и 30м² заплатят за патент разную сумму.

Сравним стоимость патента на месяц для кафе с залом 15м² для районов Москвы (Арбат, Алтуфьевский), Бердска в Новосибирской области и Великого Новгорода.

Если у тебя сеть и точки в разных регионах, то патент надо покупать отдельно для каждого.

УСН

На УСН налог рассчитывается по фактическим доходам или прибыли заведения. Ресторатор сам выбирает, как выгоднее платить: налог с величины «доходы минус расходы» по ставке 15% или только с доходов по ставке 6%.

Преимущество ставки 6% — простота расчёта налога, так как учитываются доходы, а расходы — нет (кроме страховых взносов с зарплаты сотрудников). При значительных расходах на зарплату и страховых взносах налог может составить лишь 3% от выручки.

Особенности расчёта налога по ставке 15%:

• Не все расходы учитываются для налога (в Налоговом кодексе есть перечень, какие расходы идут в расчёт).

• Расходы должны подтверждаться документами, иначе они не уменьшат налог. Важно, чтобы поставщики оформляли документы правильно и вовремя передавали.

• Если бизнес низкорентабельный (нет прибыли), необходимо платить минимальный налог — 1% от доходов.

Ставку налога на УСН можно менять ежегодно. Чтобы в следующем году работать по другой ставке, надо до 31 декабря подать заявление в налоговую инспекцию.

Страховые взносы за сотрудников и для ИП

Кроме налога, на спецрежимах нужно платить страховые взносы за себя (если у тебя ИП) и за сотрудников.

Стандартные взносы за сотрудников составляют 30,2% от их зарплаты. Эти деньги идут на четыре направления: пенсию, медицинское обслуживание, социальные выплаты и на случай травм на работе. 

Заведения общепита могут платить взносы по пониженному тарифу: 30,2% с МРОТ и 15% с части выплат превышающей МРОТ. Льготные ставки можно применять, если:

• Среднесписочная численность сотрудников не превышает 250 человек. Заведение относится к субъектам малого или среднего предпринимательства (МСП).
• Среднесписочная численность персонала — не более 1 500 человек, сумма доходов не превышает 2 млрд руб., а доля доходов от услуг общепита — не менее 70%.

Взносы ИП за себя составляют 45 842 рубля рубля на 2023 год (их надо платить, даже если у тебя нет дохода). Если ты работал как ИП не полный год — взносы платятся не полностью, а считаются пропорционально отработанному времени. А если доход за год превысит 300 000 рублей, надо заплатить ещё 1% с суммы, которая превысила триста тысяч. Эти взносы идут на пенсионное и медицинское страхование.

Уменьшение основного налога на страховые взносы

Сумму основного налога на спецрежиме можно уменьшить на страховые взносы, которые предприниматель заплатил за себя и сотрудников. Учитывают только взносы, уплаченные в периоде, за который рассчитывается налог.

УСН «Доходы» ИП без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, а ИП с сотрудниками — на 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников. УСН «Доходы минус расходы» Взносы включают в расходы, которые уменьшают налоговую базу. Патент ИП без работников уменьшают налог на всю сумму взносов. ИП с сотрудниками — максимум на 50%.

Как посчитать налог на спецрежимах

Сумму налогов по всем спецрежимам ты можешь посчитать в калькуляторе на сайте налоговой службы. Для патента есть отдельный сервис — «Расчёт стоимости патента». 

Имей в виду, что эти сервисы не учитывают всю специфику конкретного бизнеса. Ты получишь в них цифры, но надо рассматривать и другие факторы. Подробнее об этом читай дальше.

Совмещение нескольких систем налогообложения

Могут возникнуть ситуации, когда применять один налоговый режим недостаточно. Тогда ты можешь совместить патент с другим режимом. Вот как это работает.

Пример. Для заведений на ЕНВД и патенте, у которых есть услуги помимо общепита.

У заведения могут быть дополнительные платные услуги: аниматоры для детей, концерты, мастер-классы или доходы в виде премий от поставщиков. С доходов от этих услуг тоже надо платить налог. Но выручку от дополнительных услуг нельзя учесть по правилам патента, поскольку это не услуги общепита.

Между УСН и ОСНО выбирай УСН, если твой бизнес соответствует критериям этой системы. Но чтобы работать на УСН, надо подать заявление. Иначе ОСНО применяется автоматически.