Справочник — Модуль 5 — Как выбрать спецрежим и совмещать две системы

Как выбрать спецрежим и совмещать две системы

Разбираемся, чем отличаются спецрежимы по налоговой нагрузке, как посчитать будущие платежи и совмещать несколько налоговых систем.

Что важно учесть при выборе спецрежима


С 1 января 2021 года отменяют ЕНВД. Также сейчас вносятся изменения по другим системам налогообложения.

Мы актуализируем статью после утверждения всех изменений. 

Но вы можете ориентироваться на информацию в ней, выбирая между другими системами налогообложения. А по нюансам рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером.


ЕНВД — оптимальный режим для ресторанного бизнеса. Но может оказаться, что в вашем случае выгоднее работать на патенте или УСН.

Выбирая конкретный спецрежим, вам нужно:

  • Учесть все особенности своего бизнеса. Например, режим работы и проходимость точки, пиковые часы и часы спада по количеству гостей, количество сотрудников, величину расходов и выручки, будете ли проводить мероприятия в заведении.

  • Заранее просчитать, сколько придётся платить налогов по каждому режиму, который вы можете применять.

Для каждого спецрежима налог считается по-своему. Дальше мы разберём эти отличия и я расскажу, как вы можете сами просчитать будущие платежи. Но сначала рекомендация.

Рекомендация


Проконсультируйтесь с опытным бухгалтером. Лучше с тем, кто работает в общепите. Он поможет учесть все нюансы вашего бизнеса при выборе системы.

ЕНВД


На ЕНВД величина налога НЕ зависит от фактических доходов и расходов заведения. Вы заранее будете знать точную сумму, сколько надо платить.
Сумму налога на ЕНВД считают по одной из формул, это зависит от того, есть у заведения зал для обслуживания гостей или нет:

   —   Базовая доходность для вида бизнеса (установлена налоговым кодексом)

   —   Включая вас, если ведёте бизнес как ИП

   —   Ставка налога — 15% (установлена налоговым кодексом)

К1  —   Коэффициент-дефлятор  устанавливают ежегодно. Его величина одинакова для всех. К1 на 2020 год равен 2,009

К2  —   Коэффициент зависит от региона. Его устанавливают местные власти в пределах от 0,005 до 1. Величину К2 можно узнать на сайте налоговой, в разделе «Особенности регионального законодательства» по ЕНВД

Патент


На патенте налог тоже НЕ зависит от фактических доходов и расходов заведения. Вам надо оплатить только сумму патента за период, в течение которого вы будете работать на этой системе.

Сумма патента зависит от:

  • Региона и конкретного места, где вы открываете заведение. Например, налог на патенте в Новосибирской области ниже, чем в Москве. А в разных округах Москвы сумма патента может отличаться в два раза.

  • Формата заведения — есть у него зал для обслуживания гостей или нет.

Сравним стоимость патента на месяц для округов Москвы (Арбат, Алтуфьевский) и городов Новосибирской области (Бердск, Купино):

Патент.png

Если у вас сеть и точки в разных регионах, то патент надо покупать отдельно для каждого региона.

Как узнать сумму патента для конкретного региона, я рассказала в статье «Выбираем систему налогообложения по критериям вашего бизнеса».

УСН


На УСН налог напрямую зависит от фактических доходов или прибыли заведения.

Но вы сами выбираете, как выгоднее платить: налог с величины «доходы минус расходы» по ставке 15% или налог только с доходов по ставке 6%.

Региональные власти могут установить пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков.

Преимущество ставки 6% — простота расчёта налога, так как учитываются доходы, а расходы — нет (кроме страховых взносов с зарплаты сотрудников). При значительных расходах на зарплату и страховых взносах, налог может составить лишь 3% от выручки.

Особенности расчёта налога по ставке 15%:

  • Не все расходы учитываются для налога (в налоговом кодексе есть перечень, какие расходы идут в расчёт).

  • Все расходы должны подтверждаться документами. Иначе они не уменьшат налог. Важно, чтобы ваши поставщики оформляли документы правильно и вовремя передавали их вам. 

  • Если бизнес низкорентабельный (нет прибыли), необходимо платить минимальный налог — 1% от доходов.

Важно!

Важно!


Чтобы выбрать более выгодную ставку, вам надо определить уровень доходов и расходов заведения на год. Если планируете большие расходы — выгоднее будет применять «доходы минус расходы».  

Как посчитать доходы и расходы на год, читайте в нашей статье «Как заведению разработать маркетинговую стратегию за пять шагов».

Ставку налога на УСН вы можете менять ежегодно. Чтобы следующий год работать по другой ставке, надо до 31 декабря подать заявление в налоговую инспекцию.

Страховые взносы за сотрудников и для ИП


Кроме основного налога на спецрежимах, вам надо платить страховые взносы за себя (если у вас ИП) и за сотрудников.

Взносы за сотрудников составляют 30,2% от их зарплаты. Эти взносы идут на четыре направления: пенсию, медицинское обслуживание, социальные выплаты (декретные, больничные) и на случай травм на работе.

Размер страховых взносов снижается, если доход сотрудника в течение года достиг предельной величины (суммы на 2020 год):

Доход сотрудника достиг: До конца года с его зарплаты надо платить:
912 000 ₽ 27,3% взносов
1 292 000 ₽ 15,3% взносов
Взносы ИП за себя составляют 40 874 рубля на 2020 год (их надо платить, даже если у вас нет дохода). Если вы работали как ИП не полный год, то взносы платятся не полностью, а считаются пропорционально отработанному времени. А если ваш доход за год превысит 300 000 рублей, надо платить ещё 1% с суммы, которая превысила триста тысяч. Эти взносы идут на пенсионное и медицинское страхование.

Уменьшение основного налога на страховые взносы


Сумму основного налога на спецрежиме можно уменьшить на страховые взносы, которые вы заплатили за себя и сотрудников. Но есть ограничения.

УСН До 50% налога можно уменьшить на страховые взносы, если ставка 6%.
Вся сумма страховых взносов уменьшает налог, если ставка 15%
ЕНВД До 50% налога можно уменьшить на страховые взносы
Патент Налог нельзя уменьшить на страховые взносы

Как посчитать налог на спецрежимах


Сумму налогов по всем спецрежимам вы можете посчитать в калькуляторе на сайте налоговой службы. Для расчёта патента есть отдельный сервис — «Расчёт стоимости патента». А ЕНВД вы можете посчитать по формуле, которую я привела выше.

Имейте в виду, что эти сервисы не учитывают всю специфику вашего бизнеса. Вы получите в них цифры, но надо рассматривать и другие факторы. Подробнее об этом читайте дальше.

Рекомендация


Чтобы рассчитать налог на УСН, вы можете быстро посмотреть доходы и расходы вашего бизнеса в Quick Resto. 
  • Для УСН на ставке «6% с доходов» достаточно просто открыть раздел «финансовый модуль» и посмотреть свой доход: основной (от продажи блюд) и дополнительный (от субаренды, предоплат за банкеты и любой другой).

  • Для УСН на ставке «15% с величины доходы минус расходы»: внесите в «финансовый модуль» все свои расходы (покупка продуктов, реклама, зарплаты, коммунальные платежи и любые другие траты).

Пример расчёта налога на ЕНВД и патенте


Посчитаем и сравним, какая система будет выгоднее — ЕНВД или патент. По УСН сделать расчёт и сравнение мы не сможем, так как нужны данные о предполагаемом бюджете доходов и расходов.

Для расчёта возьмём кафе из Новосибирска, площадь его зала для обслуживания гостей  — 40 м², коэффициент К2 для Новосибирска равен 1.

Величину К2 вы можете узнать на сайте налоговой, в разделе «Особенности регионального законодательства» по ЕНВД. Как его найти, я рассказала в предыдущей статье. 

Налог для кафе на 2020 год составит:

Страховые взносы за сотрудников и для ИП2.png
Хотя ЕНВД — оптимальная система для ресторанной сферы, в данном случае выгоднее патент (если бизнес зарегистрирован на ИП). В вашей ситуации всё может быть иначе, поэтому надо считать налоговую нагрузку с учётом особенностей заведения.

Например, столовые — заведения с большой площадью, малой торговой наценкой и работают они, в основном, в дневное время. Применять ЕНВД им не выгодно: выручка небольшая, а ЕНВД надо платить со всей площади. В таком случае выгоднее работать на УСН.

Совмещение нескольких систем налогообложения


Могут возникнуть ситуации, когда применять один налоговый режим недостаточно. Тогда вы можете совместить его с другим режимом. Как это работает, расскажу на двух примерах. 

Пример 1. Для заведений на ЕНВД и патенте, у которых есть услуги помимо общепита.

У заведения могут быть дополнительные платные услуги: аниматоры для детей, концерты, мастер-классы или доходы в виде премий от поставщиков. С доходов от этих услуг тоже надо платить налог.

Но выручку от дополнительных услуг нельзя учесть по правилам ЕНВД и патента, поскольку ими облагается только продажа еды и напитков.


Решение


Заведение может работать одновременно на двух налоговых режимах:

  • Выручка от продажи еды и напитков будет учитываться по правилам ЕНВД или патента.

  • Доходы от дополнительных услуг — по правилам УСН или ОСНО.

Например, бар работает на ЕНВД. У него хорошие продажи алкоголя, за которые основной поставщик напитков перечисляет заведению премии. Налог с этих премий бар может платить по правилам УСН.

Пример 2. Для сетевых заведений на ЕНВД или патенте.

Может быть ситуация, когда несколько точек сети находятся там, где местные власти не ввели эти режимы. Например, в Московской области ЕНВД введён, а в Москве — нет. А заведения сети работают в городе и в области.


Решение


Сеть может работать одновременно на двух или трёх налоговых режимах:

  • Часть заведений будет работать на ЕНВД или патенте, где они введены. Можно совмещать ЕНВД и патент, если вы — ИП.

  • Остальные заведения, где нельзя применять ЕНВД или патент, будут работать на УСН или ОСНО.

  • Таким образом ИП можно совмещать одновременно три режима: ЕНВД, патент с УСН или ОСНО, так как ООО не могут работать на патенте.

Между УСН и ОСНО выбирайте УСН, если ваш бизнес соответствует критериям этой системы. Но чтобы работать на УСН, надо подать заявление. Иначе ОСНО применяется автоматически.

Рекомендация


Если открываете заведение ближе к концу года, лучше сразу подайте заявление на УСН. Пока вы делаете ремонт в помещении, у вас не будет дохода. Когда откроетесь, первое время доход может оказаться небольшим. А если сразу выбрать ЕНВД или патент, то вам придётся платить налог независимо от наличия или размера выручки. Перейти на ЕНВД или патент вы сможете с начала следующего года (менять УСН на другой режим можно только с начала года).

Как подать заявления на спецрежимы, читайте в статье «Выбираем систему налогообложения по критериям вашего бизнеса».


Нашли ошибку?

Нашли неточность или хотите стать героем
нашего кейса — напишите нам!