Справочник — Модуль 5 — Как правильно выбрать систему налогообложения

Как правильно выбрать систему налогообложения

Этого этапа начинающие бизнесмены часто боятся из-за сложности информации. Объясняем простым языком: как не попасть на максимальные платежи и какие системы вы можете выбрать, учитывая особенности своего бизнеса.

Системы налогообложения для ресторанной сферы


С 1 января 2021 года отменяют ЕНВД. Также сейчас вносятся изменения по другим системам налогообложения.

Мы актуализируем статью после утверждения всех изменений. 

Но вы можете ориентироваться на информацию в ней, выбирая между другими системами налогообложения. А по нюансам рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером.

Вы сами выбираете систему налогообложения для бизнеса. Однако у каждой системы свой набор критериев (условий) и ваш бизнес должен им соответствовать. Если полного соответствия нет, вы не сможете применять эту систему.


В целом, в ресторанной сфере можно применять такие системы налогообложения:

1. Общая система налогообложения (ОСНО);

2. ЕНВД (единый налог на вменённый доход);

3. ПСН или патент (патентная система налогообложения);

4. УСН (упрощённая система налогообложения).

Меньше всего для общепита и малого бизнеса подходит ОСНО (почему — разберём дальше).

ЕНВД, патент и УСН — специальные налоговые режимы, их разработали для малого бизнеса.

Важно!

Важно!

Оптимальная система для ресторанной сферы — ЕНВД. Но применять ЕНВД могут не все ИП и ООО. И бывают случаи, когда выгоднее другой спецрежим.


При открытии бизнеса ОСНО применяется по умолчанию. Чтобы перейти на спецрежим, вам нужно подать заявление. Как это сделать, расскажу в конце статьи   

К сведению. С 2021 года ЕНВД планируют отменить. Но, скорее всего, это будут делать поэтапно, и общепита отмена может коснуться в последнюю очередь.

Почему ОСНО невыгодно для ресторанной сферы


По сравнению со спецрежимами на ОСНО:

  • Самая большая нагрузка по налогам, отчётности и документам.

  • Больше расходов на учёт. На ОСНО нужен бухгалтер на полную ставку или даже штат бухгалтеров, а также отдельная бухгалтерская программа с детальным учётом по всем параметрам бизнеса (например, 1С).

Кроме этого, на ОСНО важен документооборот с поставщиками — чтобы они правильно оформляли документы и вовремя передавали их вам. Добиться этого трудно. Среди поставщиков для общепита много небольших компаний и ИП. Мало у кого есть штатные бухгалтеры, поэтому документы они делают сами — часто с ошибками или большой задержкой.

Без правильно оформленных документов вы не сможете учесть расходы на продукты и напитки. Значит, не сможете снизить налоги.

Марина Утешева, Финансовый директор Сити Паб Групп

Ещё немного пояснений про ОСНО


Налоговая нагрузка на ОСНО


Основные налоги на ОСНО — налог на прибыль и НДС. Разберём, насколько отличается нагрузка по налогам на общей системе и спецрежимах.

1. Сумма налога на спецрежиме получается меньше, чем сумма налога на прибыль.


Сумма налога на спецрежиме

По налогу на прибыль вам придётся платить 20% с разницы между доходами и расходами. При этом не все доходы и расходы учитываются для расчёта налога на прибыль.
 

Для сравнения, на УСН ставка налога 15%, если платить с величины «доходы минус расходы», и 6%, если платить налог только с доходов. На ЕНВД и патенте вы заранее знаете сумму налога, поскольку она не зависит от фактических доходов и расходов.

Как посчитать налог на спецрежимах — разбираемся в статье «Выбираем спецрежим и совмещаем несколько налоговых систем».

2. На спецрежимах не надо платить НДС (за исключением нескольких особых случаев, но они редкость для общепита).

На ОСНО вам придётся начислять 20% НДС с продажи блюд, напитков и дополнительных услуг. Есть ставка НДС 10%, но мало заведений может её применить.

Можно уменьшить начисленный НДС на сумму НДС, которую заведение платит поставщикам за аренду, продукты, разные услуги. Но сильно снизить начисленный НДС вам не удастся. Разберёмся, почему.


Сложности с НДС для ресторанной сферы


Сложность с уменьшением НДС связана с поставщиками продуктов:

  • часто они работают без НДС (небольшие овощные базы, поставщики фруктов и т.п.),

  • либо работают по ставке НДС 10% (например, поставщики муки, молочных продуктов, мяса).

Получается, вы НЕ сможете значительно уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет:

за продаваемые блюда и напитки вы начислите 20% НДС, а ваши расходы на продукты для блюд содержат только 10% НДС или вообще им не облагаются.

Как видите, в применении ОСНО много трудностей для малого бизнеса. Поэтому выбирайте один из спецрежимов.

Критерии бизнеса для применения ЕНВД, патента и УСН


Чтобы работать на спецрежимах, ваш бизнес должен соответствовать набору критериев. Для каждого спецрежима он свой. Разберём их.

Таблица.png

Дальше подробнее расскажу про несколько критериев: как вам узнать, где введены ЕНВД и патент, подтвердить площадь зала для налоговой и открыть сеть заведений без регистрации филиалов, если у вас ООО на УСН .

Действие ЕНВД и патента там, где вы открываете заведение


ЕНВД и патент действуют не везде. Если местные власти НЕ ввели их там, где вы открываете заведение, то работать на этих спецрежимах вы НЕ сможете.


Как узнать про ЕНВД


ЕНВД вводят местные власти для отдельных муниципальных округов или городов.

1. Наберите в поисковике «енвд название вашего региона». Например, «енвд новосибирская область».

2. Поиск выдаст страницу на сайте налоговой службы. Там будет вся информация по ЕНВД в вашем регионе.

3. Внизу страницы — раздел «Особенности регионального законодательства». Там информация, в каких городах и муниципальных образованиях введён ЕНВД и можно ли его применять общепиту.
Фрагмент раздела «Особенности регионального законодательства» по ЕНВД в Новосибирской области     

Как узнать про патент


Патент вводят местные власти для региона.

1. Откройте сервис «Расчёт стоимости патента».
Сервис для расчёта суммы патента 

2. Заполните все поля:

  • Период — укажите год и период внутри этого года, в течение которого хотите работать на патенте.

  • УФНС — выберете ваш регион. Если он есть в перечне, то патент введён в вашем регионе.

  • Муниципальное образование — выберете то, где будет открыто заведение.

  • Вид деятельности — выберете один из двух вариантов: «Услуги общественного питания...» с залом или без зала для обслуживания гостей.

  • Количество обособленных объектов — укажите количество ваших заведений, по которым хотите применять патентную систему.

3. Когда вы заполните все поля, сервис рассчитает сумму налога, которую надо платить по патенту в этом регионе.

Подтверждение площади зала для обслуживания гостей (патент, ЕНВД)


Для применения патента площадь зала для обслуживания гостей не должна превышать 50 м², для ЕНВД — 150 м².

Если у вас сеть заведений: ограничение площади зала действует отдельно для каждой точки. Для патента местные власти могут установить ограничения по количеству открываемых точек и/или их общей площади.

Если у вас формат без зала для обслуживания (например, точка кофе с собой, фудтрак): работать на ЕНВД и патенте можно.

Подтверждение для налоговой. Площадь зала для обслуживания гостей надо прописать в договоре аренды или в техническом паспорте помещения с пояснениями (экспликацией). В техпаспорте (на плане) должны быть отдельно выделены:

  • помещение зала для обслуживания гостей;

  • все технические и вспомогательные помещения (кухни, кладовые, туалеты и т.д.).

Как оформить сеть заведений без регистрации филиалов (для ООО на УСН)


Когда вы открываете сеть заведений и у вас ООО, вам надо зарегистрировать отдельно каждое заведение. Их можно оформить как филиалы или как структурные подразделения.

Если вы хотите применять УСН, у вас не должно быть филиалов. Поэтому оформляйте каждую точку как обособленное структурное подразделение.

Для этого вам надо подать в налоговую сообщение. Срок для этого — месяц со дня открытия каждого заведения, которое будет считаться обособленным подразделением. 

Не регистрируйте каждое заведение сети как отдельное ООО. Налоговая инспекция может трактовать это как схему для незаконного уменьшения налогов.

Как и в какие сроки подавать заявления на спецрежимы


Чтобы применять спецрежимы, надо подать заявление в налоговую инспекцию. Иначе вам придётся работать на ОСНО.

Срок.png
Скачать форму заявления Заявление для ОООЗаявление для ИП
Заявление для патента Уведомление для УСН


В какую налоговую инспекцию подавать заявление


ЕНВД. В налоговую, к которой относится адрес, где вы открываете заведение.

УСН. Для ООО — в налоговую, где зарегистрирована компания. Для ИП — в налоговую, где вы зарегистрированы по месту жительства.

Патент. Зависит от того, где вы открываете заведение:
В регионе, где вы зарегистрированы по месту жительства.
И для всего региона сумма патента одинакова
В налоговую по месту регистрации
В регионе, где вы зарегистрированы по месту жительства.
Но для разных муниципальных округов суммы патента отличаются
В любую налоговую муниципального округа, где вы не зарегистрированы по месту жительства и открываете заведение
В другом регионе В любую инспекцию этого региона
В Москве,
Санкт-Петербурге,
Севастополе
В любую налоговую того города, где открываете заведение (исключение, если будете применять патент сразу после регистрации ИП. Тогда надо подавать заявление в налоговую по месту жительства вместе с документами на регистрацию ИП)

Если у вас сеть и точки в разных регионах, то надо подавать заявление на патент на каждую точку.

Если открываете заведение ближе к концу года, лучше сразу подайте заявление на УСН. Пока вы делаете ремонт в помещении, у вас не будет дохода. Когда откроетесь, первое время доход может оказаться небольшим. А если сразу выбрать ЕНВД или патент, то вам придётся платить налог независимо от наличия или размера выручки. Перейти на ЕНВД или патент вы сможете с начала следующего года (менять УСН на другой режим можно только в начале года).

Марина Утешева, Финансовый директор Сити Паб Групп

 

Рекомендация


Оцените по критериям, которые мы рассмотрели, какие спецрежимы вы можете применять для своего заведения. Это первый шаг по выбору системы налогообложения.


В следующей статье «Выбираем спецрежим и совмещаем несколько налоговых систем» мы разберём, какой спецрежим будет выгоднее в конкретной ситуации, как посчитать нагрузку по налогам и одновременно применять несколько налоговых систем.